1. Is de tussenkomst van een notaris verplicht bij een schenking?
In principe moet een schenking gebeuren via een notariële akte, wat in principe leidt tot het betalen van schenkbelasting. Op deze algemene regel bestaan evenwel uitzonderingen zoals de bankgift.
2. Wat is een bankgift?
Een bankgift is een overschrijving van de rekening van de schenker naar de rekening van de begiftigde, waarbij de schenker de intentie heeft om een schenking te doen. Bijvoorbeeld een vader wenst 100.000 euro te schenken aan zijn dochter voor de aankoop van haar gezinswoning. De vader schrijft 100.000 euro over van zijn rekening naar de eigen rekening van zijn dochter.
3. Wat is een pacte adjoint en wat is het belang ervan?
Een pacte adjoint heeft een bewijsfunctie. De schenker en de begiftigde bevestigen dat er een overschrijving gebeurd is door de schenker op de rekening van de begiftigde met de intentie om te schenken. Indien er voorwaarden aan de schenking gekoppeld zijn, dan worden deze in de pacte adjoint uitgeschreven.
De pacte adjoint kan gebruikt worden voor registratiedoeleinden (zie hierna onder punt 5).
4. Op welke wijze moet de pacte adjoint verstuurd worden?
In de praktijk worden er 3 verschillende manieren gebruikt om een pacte adjoint te versturen.
- Een aangetekende zending met enveloppe. De schenker verzendt de pacte adjoint in een omslag per aangetekende post naar de begiftigde. De begiftigde bewaart de aangetekende zending onder gesloten omslag.
- Een aangetekende zending zonder enveloppe. De pacte adjointzelf wordt geplooid in de vorm van een enveloppe. Het document is aan de buitenkant blanco en de randen worden met plakband dichtgeplakt. Op deze manier wordt de dagstempel van de post rechtstreeks aangebracht op de pacte adjoint.
- In het recent standpunt 22018 van 27 januari 2025 stelt Vlabel dat de voorlegging van een elektronisch ondertekende pacte adjoint, samen met de bankrekeninguittreksels, wordt aanvaard in het kader van het bewijs van de datum van een bankgift.
5. Wat zijn de fiscale aandachtspunten?
Een bankgift leidt niet tot schenkbelasting indien u de pacte adjoint niet registreert. Er is wel een risicotermijn (op erfbelasting) van toepassing. De schenker moet na de schenking vijf jaar (in het Vlaams gewest) voor schenkingen sinds 1 januari 2025 leven om geen erfbelasting hierop te betalen. Voor oudere schenkingen (voor 2025) geldt een risicoperiode van drie jaar. Als de schenker eerder zou overlijden (en de schenking op dat ogenblik niet ter registratie zou zijn aangeboden), is er erfbelasting verschuldigd. Na het doorlopen van de risicotermijn, zal er op de waarde van het geschonken vermogen geen erfbelasting meer verschuldigd zijn.
Indien de schenking wel ter registratie wordt aangeboden is er schenkbelasting verschuldigd. De schenkbelasting is verschillend per gewest. Het gewest dat bevoegd is om de schenkbelasting te heffen, is het gewest waar de schenker het langst gewoond heeft in de laatste 5 jaar. In Vlaanderen geldt enerzijds een tarief van 3% schenkbelasting in rechte lijn en tussen partners en anderzijds 7% tussen andere personen.
Ondanks de verlengde risicotermijn tot vijf jaar blijft een bankgift fiscaal interessant om vermogen over te dragen.
Het is wel cruciaal dat alle stappen en formaliteiten zorgvuldig worden nageleefd.
Heeft u vragen over de mogelijkheden van een bankgift of wenst u hieraan bepaalde voorwaarden te koppelen? Wij begeleiden u graag, van advies tot de opmaak van alle juridische documenten, volledig afgestemd op uw persoonlijke situatie.
